SBF的起诉结果可能决定美国国税局如何处理您的FT损失

您对 FTX 的损失是被归类为资本损失还是涉及庞氏骗局的“盗窃损失”?无论哪种方式，您都可能会赢。

FTX创始人Sam Bankman-Fried在他的加密货币交易所倒闭后收到了官方刑事指控，这不仅仅是该交易所约100万个人投资者的道德胜利。虽然尚未锁定，但随着SBF的命运继续瓦解，这些投资者似乎正在采取更有利的税收立场。

FTX 投资者可以对其税收索赔哪些损失?

今年秋天早些时候，根据 2022 纳税年度的美国税法，在 FTX 崩溃中损失的资产似乎将被视为资本损失。这种资本损失可用于抵消资本收益。但在加密市场整体遭受打击的一年中，大多数投资者在 2022 年将无法抵消资本收益。

资本损失也可以用来抵消“普通收入”，例如从企业或工作中赚取的钱——每年高达 3，000 美元。损失将无限期结转，但如果您在 FTX 崩溃中的损失很大，则可能需要相当长的时间才能索赔全部损失。

对许多投资者来说，更有利的情况是申请盗窃损失扣除，这可以抵消普通收入，没有任何限制。索赔盗窃损失通常是一项相当困难的任务，可能会引起美国国税局的审查。但盗窃损失的税法包含庞氏骗局的“安全港”。在大多数情况下，如果投资者能够证明庞氏骗局的损失，美国国税局将不需要额外的文件。

FTX 是庞氏骗局吗?

由于投资者资产被非法转移到SBF的对冲基金阿拉米达研究公司(Alameda Research)，美国国税局似乎最终可能会将FTX视为庞氏骗局。要激活安全港，FTX 或其“主要人物”SBF 必须被指控欺诈，这与税务指南中的描述相符：

“特定欺诈安排是指一方(主要人物)从投资者那里收取现金或财产的安排;声称为投资者赚取收入;报告部分或全部虚构的投资者的收入金额;从其他投资者投资于欺诈性安排的金额中向某些投资者支付所谓的收入或本金(如有);并挪用部分或全部投资者的现金或财产。

美国证券交易委员会对SBF的指控集中在股票投资者身上，而不是散户投资者。但美国证券交易委员会确实特别提到了“FTX客户资金未公开转移到阿拉米达研究公司”。虽然不是安全港的官方绿灯，但它非常接近——比我们在 2022 年看到的预期要近。

除了刑事指控之外，刑事诉讼加上认罪也激活了庞氏骗局的安全港。虽然他在FTX崩溃后一直非常直言不讳，但SBF没有迹象表明他计划承认任何事情。

FTX 投资者及其税务专业人士应该怎么做?

随着个人报税截止日期为 2023 年 4 月 18 日，在 FTX 上失去资产的投资者有一些时间看看情况如何。美国证券交易委员会似乎很有可能对SBF或FTX提出额外的指控，以消除对庞氏骗局安全港的任何疑虑。

美国国税局也可能权衡现有费用是否足以触发安全港，希望 2022 年是采取安全港的一年。盗窃损失也可以在未来一年内索赔，但大多数FTX投资者可能渴望通过尽快抵消税收收入来弥补部分损失。

对于在 FTX 上损失资产的投资者来说，计划在此时索赔资本损失可能是不明智的。即使通过某种奇迹，投资者从 2022 年开始有资本收益可以抵消，普通收入的税率也要高得多。唯一可能有意义的情况是，如果一个人没有普通收入，但在 2022 年确实有资本收益。

比较的基础

在这两种情况下——资本损失或庞氏骗局安全港——重要的是要注意，允许损失的金额是资产的成本基础。假设您在崩溃后能够从 FTX 提取的价值为零，您可以索取您最初为资产支付的全部金额。

从国税局的角度来看，您的盗窃损失不仅包括您支付的总成本基础，您还会收到您纳税的收入。如果您在交易所进行交易或有收入来源，并且在早期的纳税申报表中确认了这些收入，并且在崩溃之前没有从交易所撤出，那么您将在计算成本基础时考虑这些。您的注册会计师和/或硬币交易软件可能会在这里派上用场。

对于一些投资者来说，当FTX陷入困境时，基差可能超过资产的价值 - 可能更多。这可能是一点一线希望。虽然投资者似乎必须等到2023年才能看到此事是否受到指控，但美国证券交易委员会似乎已经给了他们一份早期的圣诞礼物。